Toiminimen kirjanpito: opas yrittäjälle 2026

Toiminimen kirjanpito on jokaisen yksityisen elinkeinonharjoittajan lakisääteinen velvollisuus. Pienellä toiminimellä pärjäät yhdenkertaisella kirjanpidolla ja Excel-taulukolla, mutta liiketoiminnan kasvaessa kirjanpidon vaatimukset kasvavat mukana.

Tiedätkö, milloin yhdenkertainen kirjanpito ei enää riitä? Entä milloin oman ajan käyttäminen tiliöintiin alkaa maksaa enemmän kuin tilitoimiston palkkio?

Tässä oppaassa käymme läpi toiminimen kirjanpidon vaatimukset, yhdenkertaisen ja kahdenkertaisen kirjanpidon erot konkreettisine rajoineen, yksityisnostojen käsittelyn sekä sen, milloin kirjanpidon ulkoistaminen on järkevää. Mandaatilla hoidamme yli 1 000 yrityksen kirjanpidon, ja iso osa asiakkaistamme on aloittanut juuri toiminimenä.

Onko toiminimellä kirjanpitovelvollisuus?

Kyllä. Jokainen yksityinen elinkeinonharjoittaja on kirjanpitolain mukaan kirjanpitovelvollinen. Tämä koskee myös sivutoimista toiminimeä ja pienimuotoista freelancer-toimintaa.

Käytännössä kirjanpitovelvollisuus tarkoittaa, että sinun on:

• Kirjattava kaikki liiketapahtumat (tulot ja menot)
• Säilytettävä tositteet (kuitit, laskut, tiliotteet) vähintään 6 vuotta tilikauden päättymisestä
• Jätettävä veroilmoitus vuosittain Verohallinnolle

Moni aloittava yrittäjä lykkää kirjanpidon järjestämistä, koska se tuntuu monimutkaiselta. Oikeasti kyse on järjestelmällisyydestä: kun tallennat kuitit ja kirjaat tapahtumat säännöllisesti, kirjanpito pysyy hallinnassa.

Tutustu kirjanpitopalveluihimme →

Yhdenkertainen vai kahdenkertainen kirjanpito?

Toiminimellä on oikeus pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, kunhan yritys pysyy pienenä. Tämä on selkeästi yksinkertaisempi vaihtoehto: kirjaat tulot ja menot aikajärjestyksessä, eikä sinun tarvitse laatia tasetta tai tuloslaskelmaa.

Milloin kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen?

Siirtymä kahdenkertaiseen kirjanpitoon tulee pakolliseksi, kun päättyneen tilikauden tilinpäätöshetkellä ylittyy vähintään kaksi seuraavista kolmesta rajasta:

Raja	Kynnysarvo
Liikevaihto	200 000 €
Taseen loppusumma	100 000 €
Henkilöstö keskimäärin	3 henkilöä

Esimerkki: Jukka pyörittää remonttifirmaa toiminimenä neljä vuotta yhdenkertaisella kirjanpidolla. Kun liikevaihto kasvaa 210 000 euroon ja hän palkkaa neljännen työntekijän, kahdenkertainen kirjanpito tulee pakolliseksi. Kahdenkertaisen kirjanpidon opettelu kesken kiireisen rakennuskauden ei ole realistista, joten kirjanpidon ulkoistaminen tilitoimistolle on luonteva ratkaisu.

Jos liiketoimintasi on pientä, yhdenkertainen kirjanpito riittää hyvin. Pidä kuitenkin rajat mielessä: ne voivat ylittyä yllättävän nopeasti.

Mitä toiminimen kirjanpitoon kuuluu?

Toiminimen kirjanpidon perusrutiini on yksinkertainen, kun teet sen säännöllisesti.

Kuukausittain:

• Tiliotteiden ja tositteiden kirjaaminen (tulot, menot, yksityisnostot)
• Arvonlisäveron laskenta ja ilmoittaminen, jos olet ALV-velvollinen
• Kuittien tallennus (paperilla, skannattuna tai mobiilisovelluksella)

Vuosittain:

• Veroilmoitus (lomake 5, määräaika yleensä huhtikuussa)
• Tilinpäätös, jos pidät kahdenkertaista kirjanpitoa
• Tositteiden arkistointi

Yksityisnostot: toiminimen erityispiirre

Tämä on asia, joka hämmentää monia toiminimiyrittäjiä. Toiminimellä ei ole erillistä palkanmaksua: nostat rahaa yrityksesi tililtä omaan käyttöösi, ja nämä kirjataan yksityisnostoina.

Yksityisnostot eivät ole palkkaa. Niistä ei makseta erikseen veroa tai sivukuluja. Sen sijaan toiminimen koko tulos verotetaan ansiotulonasi riippumatta siitä, paljonko olet nostanut tililtä.

Esimerkki: Jos toiminimesi tulos on 50 000 € ja olet nostanut tililtä 35 000 €, maksat verot 50 000 euron ansiotulosta. Tilille jäänyt 15 000 € on edelleen sinun rahaasi, mutta se on jo verotettu.

Kirjanpidossa yksityisnostot kirjataan omalle tililleen. Jos käytät yhdenkertaista kirjanpitoa, merkitset ne erikseen päiväkirjaan.

Voiko toiminimen kirjanpidon tehdä itse?

Kyllä, ja monelle pienyrittäjälle se on aivan järkevä ratkaisu. Erityisesti jos:

• Tositemääräsi on pieni (alle 20 tositetta kuussa)
• Liiketoimintasi on yksinkertaista (ei ALV-vähennyksiä, ei työntekijöitä)
• Pidät yhdenkertaista kirjanpitoa
• Sinulla on aikaa ja kiinnostusta opetella

Itse tekemisen työkalut:

• Excel-taulukko yhdenkertaiseen kirjanpitoon (ilmainen, mutta vaatii tarkkuutta)
• Kevyet kirjanpito-ohjelmat pienelle toiminimelle (tyypillisesti 0–30 €/kk)

Milloin ulkoistaminen kannattaa?

Kirjanpidon ulkoistaminen tilitoimistolle alkaa olla järkevää, kun:

• Tositemäärä kasvaa yli 30 kuussa
• Olet arvonlisäverovelvollinen ja teet vähennyksiä
• Siirryt kahdenkertaiseen kirjanpitoon
• Haluat keskittyä liiketoimintaan kirjanpidon sijaan
• Teet virheen veroilmoituksessa ja joudut korjaamaan sitä

Esimerkki: Minna on graafinen suunnittelija ja tekee kirjanpitonsa itse kaksi ensimmäistä vuotta. Hän käyttää siihen noin 4 tuntia kuussa. Kun asiakkaat lisääntyvät ja laskutus kasvaa, hän laskee oman tuntihintansa olevan 80 €. Neljä tuntia kuussa kirjanpitoa tarkoittaa 320 € menetettyä laskutusta, kun tilitoimiston palkkio olisi luokkaa 90 €/kk.

Paljonko toiminimen kirjanpito maksaa?

Jos teet kirjanpidon itse, kulut rajoittuvat mahdollisen ohjelmiston hintaan (kevyillä työkaluilla tyypillisesti 0–30 €/kk). Oma aikasi ei kuitenkaan ole ilmaista, ja sen arvo kasvaa liiketoiminnan mukana.

Tilitoimistossa aloittavan toiminimen kirjanpito maksaa Mandaatilla tyypillisesti noin 80–130 €/kk. Hinta on useimmiten vaihtuva eli tositeperusteinen: mitä enemmän osto- ja myyntilaskuja ja muita tositteita, sitä suurempi työmäärä ja lasku. Hintaa nostavat eniten suuri tositemäärä, ALV-vähennykset ja mahdollinen palkanlaskenta.

Palkkioon sisältyy tyypillisesti myös osto- ja myyntilaskujen tarkastus, puhelinneuvonta perusasioissa sekä viranomaisilmoitukset (ALV ja tulorekisteri). Näet oman tilanteesi suuruusluokan parhaiten laskurilla.

Katso Mandaatin kirjanpidon hinnoittelu ja laske arvio →

Toiminimen tilinpäätös ja veroilmoitus

Toiminimen tilikausi on aina kalenterivuosi (1.1.–31.12.). Tilikaudesta ei voi poiketa toisin kuin osakeyhtiössä.

Tilinpäätös: Jos pidät yhdenkertaista kirjanpitoa, erillistä tilinpäätöstä ei tarvita. Kahdenkertaisessa kirjanpidossa tilinpäätös on laadittava, ja se sisältää tuloslaskelman ja taseen.

Veroilmoitus: Jätät toiminimen veroilmoituksen lomakkeella 5 OmaVerossa. Määräaika on yleensä huhtikuussa. Ilmoituksessa eritellään toiminimen tulot, menot, poistot ja yksityisnostot.

Jos ALV-kausi on kuukausi, ilmoitat arvonlisäveron kuukausikirjanpidon yhteydessä. Pienimuotoinen yritys voi valita myös neljännesvuosi- tai vuosimenettelyn.

Milloin siirtyä osakeyhtiöksi?

Toiminimi on erinomainen yritysmuoto aloittavalle yrittäjälle, mutta sen verotuksellinen etu kaventuu tulojen kasvaessa. Nyrkkisääntö: kun toiminimen vuosittainen tulos ylittää noin 40 000 €, osakeyhtiöksi muuttaminen alkaa olla kannattavaa.

Syy on yksinkertainen: toiminimen tulos verotetaan kokonaan ansiotulona (progressiivinen vero), kun taas osakeyhtiössä voit hyödyntää huojennettua osinkoa, joka on tietyissä rajoissa verotuksellisesti edullisempaa.

Lue tarkemmin: Toiminimi vai osakeyhtiö?

Yhteenveto

Toiminimen kirjanpito ei ole monimutkaista, kunhan teet sen järjestelmällisesti. Pienellä toiminimellä pärjäät yhdenkertaisella kirjanpidolla ja Excel-taulukolla. Kun liikevaihto kasvaa, tositteet lisääntyvät tai ALV-velvoitteet monimutkaistuvat, ulkoistaminen tilitoimistolle säästää aikaa ja vähentää virheiden riskiä.

Mandaatilla aloittavan toiminimen kirjanpito on tyypillisesti noin 80–130 €/kk. Hoidamme kuukausikirjanpidon, ALV-ilmoitukset ja veroilmoituksen sekä neuvomme, milloin yhtiömuodon muutos on ajankohtainen.

Pyydä tarjous toiminimen kirjanpidolle →